哥伦比亚2026年个人所得税申报（2025纳税年度）将于10月26日迎来最后一批截止日。本站10月初介绍过谁需要申报；本文是后续跟进：如果错过截止日，还能不能补报、罚款怎么算、被税务局（DIAN）催报后会怎样。按照哥伦比亚《税法典》，逾期申报的罚款按月累计，而且有约52.4万比索的最低罚款，越早补报越划算。
本文信息截至2026年10月25日，个人所得税申报最后一批截止日为10月26日，截止后的补报安排和地震灾区特别日程请以哥伦比亚税务局（DIAN）官方发布为准。
一、10月26日之后：可以补报，但要自己算罚款
今年的个人所得税申报期从8月12日开始，按税号（NIT）或身份证件号码最后两位分批截止，最后一批为10月26日。截止日过后，DIAN系统仍可提交申报表，但属于“逾期申报”（declaración extemporánea），纳税人需要在申报表中自行计算并填报逾期罚款（sanción por extemporaneidad），应缴税款和罚款一并缴纳。
特别注意：地震受灾城市另有延期安排
据Rankia 10月1日报道，政府以2026年第1226号法令，为截至8月10日（地震当日）税务住所在卡利、佩雷拉、亚美尼亚、波帕扬等指定城市的纳税人设置了特别申报日程：税号末两位01—08的，申报期移至10月27日至30日；末两位09—26的，移至11月。在新期限内申报不产生罚款和滞纳利息。在这些城市工作、且税号末两位在上述范围内的中国员工，请先核对自己是否适用新日程，再判断是否已经逾期。（此安排据Rankia报道，适用城市清单和11月具体日期请读者对照DIAN官方公告确认。）
逾期补报不等于“免罚”。据La FM和RCN电台7月底援引《税法典》第639、641条的报道，罚款规则要点如下。
二、罚款怎么算：按月或不足一月计
1. 主动补报（DIAN催报前）
- 有应纳税额：每逾期一个月或不足一个月，罚款为应纳税额的5%，最高不超过应纳税额的100%。逾期哪怕只有几天，也按一个月计算。
- 无应纳税额但有收入：每逾期一个月或不足一个月，罚款为该纳税年度总收入（ingresos brutos）的0.5%，受法定上限约束。
- 当年没有收入：每逾期一个月或不足一个月，罚款为净资产（patrimonio líquido）的1%。
- 最低罚款：无论计算结果多少，罚款都不得低于10个UVT。2026年UVT为52,374比索，10个UVT约为524,000比索。
举例（据RCN电台）：应纳税额200万比索、逾期一个月补报，按5%计算罚款为10万比索，但低于最低罚款，实际需按约52.4万比索缴纳。（以上罚则据La FM、RCN电台和Rankia援引《税法典》的报道整理，暂未核对DIAN原文，请读者以DIAN官方解释为准。）
2. 收到DIAN催报通知后才申报
如果DIAN已发出“催报通知”（emplazamiento para declarar）后才申报，罚款比例翻倍：每月或不足一月按应纳税额的10%计算，最高不超过200%。
3. 一直不报
据La FM援引《税法典》第643条，经催报仍不申报的，DIAN可按银行存款流水或总收入的20%（以DIAN认定数与最近一次申报收入中较高者为基数）处以“不申报罚款”，同样不低于10个UVT。也就是说，DIAN掌握的银行流水和第三方信息会被用作计算基础，拖着不报风险更高。
三、补报前先确认：自己是否真的需要申报
2025纳税年度的申报门槛按2025年UVT（49,799比索）计算，主要包括：2025年总收入达到1,400 UVT（约6,971.86万比索）；或12月31日总资产达到4,500 UVT（约2.241亿比索）；或信用卡消费、购物消费、银行存款及金融投资任一项达到1,400 UVT；或截至2025年12月31日为增值税（IVA）申报人。满足任一条件、且属于哥伦比亚税务居民的个人，原则上需要申报。在哥连续或累计居留超过183天的外籍员工，通常会被认定为税务居民，需要申报全球收入。
如果不满足任何一项门槛，则无需申报，也就不存在逾期罚款问题。
四、实务提示
- 尽快补报：罚款按月累计，10月27日补报与11月27日补报会差一个计罚月；在DIAN发出催报通知前补报，罚款比例只有一半。
- 先确认RUT：补报需要使用有效的税务登记（RUT）和电子签名。没有RUT的外籍员工需先办理登记，可预约DIAN线上或线下服务。
- 罚款减免：《税法典》对在一定年限内没有同类违规的纳税人设有罚款减轻机制，是否适用及如何填报，建议咨询当地注册会计师（contador público）。
- 利息：如有应纳税额而逾期缴纳，除罚款外还需按日计算滞纳利息。据Rankia，滞纳利率为消费信贷高利贷上限利率减2个百分点，以10月高利贷上限28.59%计，约为年化26.59%，补报时应一并缴清。
- 企业HR：公司已代扣代缴的预扣税（retención en la fuente）可在申报中抵扣，HR应尽快向员工提供收入和预扣证明（Formulario 220）。
- 保留凭证：中国境内收入、在哥工资单、银行流水和租房合同等资料要留存，以备DIAN后续核查。
截至10月25日，除上述地震受灾城市的特别日程外，未查到全面延长本年度个人所得税申报期限的公告。具体规则和最新安排以DIAN官网为准。