哥伦比亚2026年个人所得税申报（申报2025纳税年度）已进入最后阶段。按哥伦比亚税务海关总局（DIAN）2026年税务日历，自然人申报8月12日开始，按税号末两位分批截止，最后一批（尾号99、00）截止日为10月26日。在哥工作的中资企业员工、个体商人和留学生，如果去年在哥收入或资产达到门槛，需要在自己的截止日前完成申报，逾期最低罚款约52.4万比索。
一、10月剩余截止日期
截止日按税号（NIT，自然人通常与身份证件号一致，不含校验位）最后两位确定。10月9日之前尾号01至80的截止日已过，剩余批次如下（据DIAN 2026年税务日历）：
- 尾号81—82：10月13日
- 尾号83—84：10月14日
- 尾号85—86：10月15日
- 尾号87—88：10月16日
- 尾号89—90：10月19日
- 尾号91—92：10月20日
- 尾号93—94：10月21日
- 尾号95—96：10月22日
- 尾号97—98：10月23日
- 尾号99—00：10月26日
10月12日为哥伦比亚法定节假日（周一），当天不是截止日。DIAN建议提前准备，因为临近截止日时申报系统容易拥堵。
二、谁需要申报：满足任一条件即可
据《Portafolio》9月8日和10月3日报道，2025纳税年度的申报门槛以2025年税务单位（UVT，每单位49,799比索）计算，满足下列任意一项即须申报：
- 2025年12月31日的总资产（patrimonio bruto）达到或超过224,095,500比索；
- 2025年总收入达到或超过69,718,600比索（1400个UVT），相当于月均约581万比索；
- 2025年信用卡消费、购物和消费总额、银行存款或金融投资，任一项累计达到或超过69,718,600比索；
- 增值税（IVA）登记纳税人，无论金额大小都须申报。
需要注意，判断标准是“总收入”而不只是工资；工资不高、但银行入账或刷卡消费超过门槛的人，同样可能需要申报。另外，“申报”不等于一定要“缴税”，扣缴税款充足的人申报后可能无需补税。
三、外籍人士：先判断是否为税务居民
按哥伦比亚《税法典》第10条，在任意连续365天内在哥停留（连续或累计）超过183天的自然人，通常被认定为税务居民，须就全球所得在哥申报纳税；非居民一般只就哥伦比亚来源所得纳税，多数情况下由支付方代扣代缴。对中国员工来说：
- 2025年长期在哥工作、持外国人身份证（cédula de extranjería）的员工，大多属于税务居民，应核对上述门槛；
- 申报前需要在DIAN办理税务登记（RUT），并开通电子签名，通常使用210号表在线申报；
- 在中国仍有收入或资产的，是否需要在哥申报、能否抵免，情况较复杂，建议咨询当地会计师。
四、逾期的后果
据《Portafolio》报道，逾期申报按应纳税额每月（不足一个月按一个月计）5%加罚，即使只晚一天、即使没有应纳税额，最低罚款也有524,000比索。如果一直不申报，DIAN可发出催告，给予最长一个月补报期；仍不补报的，罚款可上升到10%，持续不报时可按银行存款或收入的20%计算罚款。
五、实务提示
- 查清自己税号末两位，在手机日历上标出截止日；
- 向雇主索取2025年收入与扣缴证明（certificado de ingresos y retenciones），从银行下载2025年对账单和年末余额证明；
- 企业人事部门可统一提醒外籍员工核对申报义务，避免产生罚款；
- 门槛和罚款金额以DIAN官方公告为准，复杂情况请咨询持证会计师（contador público）。